往来款

往来款

往来款是指企业在生产经营或业务活动中，因供销产品、提供劳务等形成的债权债务资金，以会计手段反映收款权利或付款义务，具有法律效力 。其类型涵盖应收账款、应付账款、预付账款等，按性质可分为财政往来、业务往来及其他往来款项 。

企业需通过合同控制、动态跟踪和岗位责任制强化管理，定期核对账目以降低坏账风险 。行政事业单位建立“一事一借、清旧借新”原则，实施定期对账和账龄分析机制，超3年款项需重点清理 。依据《行政事业单位资产清查核实管理办法》，长期挂账款项需分类处理，无法收回的按程序核销并设立备查台账 。涉及资金往来时需区分借款与其他款项，规范利息处理流程 。审计部门重点核查账龄超1年的应收款项及预付账款核销情况，通过合同查验保障资金安全 。

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